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景德鎮市人民政府關于2018年度市本級財政預算執行和其他財政收支的審計工作報告

作者: 來源: 發布時間:2020年01月20日10:08

 

主任、各位副主任、秘書長、各位委員:

    受市政府委托,現就2018年度市本級預算執行和其他財政收支的審計情況報告如下,請予審議。

根據《中華人民共和國審計法》和《江西省審計條例》的規定,市審計局對2018年度市本級財政預算執行和其他財政收支情況進行了審計。主要對財政管理、自然資源資產、政府投資,以及精準扶貧、新農村建設、民生、教育等重點領域、重點資金進行了審計,充分發揮審計監督在促進國家重大政策措施落實、保障和改善民生、推進反腐倡廉等方面的積極作用。

2018年,全市上下緊緊圍繞市委、市政府堅持貫徹新發展理念,以供給側結構性改革為主線,以“雙創雙修”為主戰場,堅持穩中求進的工作總基調,市財稅及各部門履職盡責,落實積極的財政政策、創新理財思路,協調收支管理,強化資金監管,統籌推進改革,全市預算執行情況總體平穩,運行良好。

——加強征管,壯大稅源提質量。通過綜合治稅平臺查遺補漏、堵塞漏洞,強化收入調度、創新征管方式,以及全面推進市區財稅體制新政策,我市財稅質量進一步提升,全市稅收收入首次突破百億元,同比增長9.9%。稅收占財政總收入比重達到75.5%,比2017年提高1.6個百分點。

——保障重點,統籌財力保和諧。全面發力民生領域,民生支出占一般公共預算支出的比重達到78.1%,比2017年又提高了2.5個百分點﹔加大“財政惠農信貸通”和“財園信貸通”市級財政風險補償資金的投入力度,截至2018年末,兩貸規模達到16.1億元,有效緩解了涉農企業、民營企業、中小微企業等市場主體融資難、融資貴的問題﹔地下綜合管廊和環衛一體化等重點項目建設資金得到保障,市級涉農專項資金有效整合,城市環境更好、更美、更優,鄉村產業振興四大行動落到實處。

——規范管理,多措并舉增績效。積極采取措施,規范地方政府債務管理,強化債務風險防控﹔層層推進績效管理模式,環環相扣,確保財政資金發揮實效﹔有效盤活財政存量資金、積極清理各類財政暫付款項。2018年市本級財政收回結轉結余資金1.8億元,收回原物資局等單位借款資金約1.7億元﹔主動作為,完成國庫代理銀行財政專戶資金存管合同的簽訂,專戶存款年利率由以前的0.3%提高至1.38%,增長3.6倍,全年增加利息收入約1,500萬元。

——深化改革,激發活力促發展。新的國庫集中支付一體化系統順利上線運行,實現了預算單位“足不出戶”在網上即可辦理財政資金支付﹔“出爐”了景德鎮市歷史上首份政府綜合財務報告,及時反映政府資產負債“家底”和政府運行成本﹔認真貫徹落實國家減負政策。2018年全市共減少各類涉企收費3,000萬元,并建立起收費項目清單動態管理長效機制。

——強化整改,夯實監督出效果。市委、市政府注重從制度上保障審計機關依法獨立行使審計監督權,著力強化審計整改落實。上一年度審計工作報告中反映的83個問題,通過審計部門嚴格照單銷號、市人大測評機制跟進高位推動,各被審計單位積極組織整改。目前,絕大部分問題已經整改到位,僅少數問題因體制機制等客觀原因處于分步整改階段,整體完成情況較好,但在也發現個別單位仍然存在規避整改或消極整改的情況。如,市技校違規發放十三個月工資52萬元的問題,該校一直未啟動整改。

從今年的審計情況來看,市財政及各部門(單位)認真貫徹市委、市政府的決策部署,科學編制預算、合理安排支出、規范使用資金,財經法紀觀念不斷增強,財政財務收支管理水平逐年提高。但在年度預算執行、決算草案編制、涉農資金和政府投資管理、自然資源生態保護等方面還存在一些問題,需要加以改進和糾正。

一、市本級決算草案及預算執行審計情況

()市本級決算草案審計情況。市財政局編制的決算草案表明,2018年市本級(不包括高新區、陶瓷工業園區,下同)公共財政預算收入33.66億元,支出70.22億元(含上級轉移支付);市本級政府基金收入101.59億元,支出101.49億元;市本級國有資本經營預算收入1.77億元,支出1.24億元。審計發現的主要問題有:

1.市本級財政預算周轉金長期閑置不用,設置預算周轉金用于調劑預算年度內季節性收支差額,并保證及時用款的目的未能達到。

2.市本級財政“以撥作支”將部分協會活動經費和專項轉移支付資金,撥付到財政專戶暫存或用于二次分配。

3.部分預算單位“三公”經費超預算。與年初“三公”經費預算對比,仍有部分單位存在“三公經費”超預算及無預算支出的情況。

4.歷年欠繳的經營性土地出讓金仍未能完成清收或宗地處置。

(二)財政管理審計情況

1.市財政局多年未對市級預算單位銀行賬戶進行清理整頓,部分市級預算單位銀行帳戶未全部進入市財政“賬戶資金運行管理系統”實行監管,致使該部分財政資金游離在國庫集中支付平臺外。

2.市財政局于2018年對債權類往來科目組織了專項清理,但債務類往來科目未納入清理范圍。

3.市本級財政“農發行糧食風險基金”專戶的貸款擔保金長期滯留在專戶上閑置,未及時繳回國庫。

4.部分市直預算單位仍然存在預算支出未細化,將財政安排給本部門(單位)的預算資金撥付至其他單位。

5.部分預算單位將零余額賬戶資金轉入本單位實有資金賬戶核算,脫離財政監管。

6.社保專戶用同一險種開設了多個專戶,使得同一社保資金專戶可進行多險種核算,與此同時,同一險種資金也被分散到各家銀行的戶頭上分別存放。

審計指出問題后,已促進財政部門出臺了預算單位銀行賬戶清理、實有資金帳戶存量情況調查,以及取消社保子賬戶等多項整改措施。

(三)市本級部門預算執行審計情況

此次審計了市教育局等7個市直部門,延伸審計了31個所屬預算單位,以及實施了16個部門(單位)主要領導干部經濟責任履行情況的審計,審計結果表明,我市2018年度部門預算管理不斷加強,預算執行總體情況趨于規范,一些常態化的問題已得到糾正,財政資金的績效明顯提升。審計發現的問題主要有:

1.部門預決算編制與執行方面。主管部門向所屬單位無預算下撥資金﹔所屬單位向為主管部門代墊電費開支等問題。

2.“三公”經費管理、公務卡執行方面。公務接待未嚴格履行公函制和清單制、公務卡制度執行不到位等問題。

3.專項資金管理和使用方面。財政專項資金用于彌補本單位行政經費不足、項目結余資金未及時繳回國庫統籌分配等問題。

4.資產管理和政府采購方面。固定資產管理不規范,存在應核銷未核銷,應入帳未入帳等帳實不符的情況、公務出行機票均未到政府定點機構采購等問題。

5.非稅收入管理方面。非稅收入未按規定及時上繳財政專戶,仍然存在坐收坐支、應作未作收入或開具不合規票據收費等問題。

6.其他財務制度執行方面。往來掛賬長期不清理、報賬審核不嚴、超范圍、超標準發放津補貼等問題。

二、重點專項審計情況 

市審計局圍繞精準扶貧、精準脫貧,以及新農村建設等重點領域,開展了財政專項扶貧資金審計和新農村建設資金審計﹔圍繞社會保障和教育領域,開展了全市住房公積金和教育費附加專項審計。

(一)財政專項扶貧資金審計發現的主要問題

為促進精準扶貧、精準脫貧的各項決策部署落到實處,發揮審計在打贏脫貧攻堅戰中的重要作用。市審計局按照財政專項扶貧資金審計全覆蓋的要求,局本級對樂平市、浮梁縣開展了財政專項扶貧資金審計,昌江區、珠山區由區本級審計部門組織實施,審計共延伸調查了38個鄉(鎮、場)和140多個村委會。從總體上看,財政專項扶貧資金整體運行良好,農村貧困人口受益顯著,農村脫貧質量不斷提高。審計發現的主要問題有:

一是建檔立卡貧困戶識別不精準、貧困戶小額扶貧貸款的貼息未及時撥付。

二是扶貧資金未實行鄉級報賬管理、部分結余資金未及時繳回財政,統籌分配。

三是建設工程項目招投標程序不合規、借用資質,以及造價結算不真實、多計()工程款等問題。

四是扶貧項目停工或遲遲未實施,扶貧資金分配上存在“撒胡椒面”、“碎片化”現象。

(二)新農村建設資金審計發現的主要問題

為服務好新時代的“三農”工作,充分發揮審計在鄉村振興戰略中的監督作用,市審計局對樂平市、浮梁縣開展了新農村建設資金審計,延伸調查了34個鄉(鎮、場)和120多個村委會。審計結果表明,樂平市、浮梁縣及各級有關部門均能認真落實財政支農政策,多渠道投入資金,通過各村的“七改三網建設”和環境大整治,村容村貌明顯改善。審計發現的主要問題有:

一是新農村建設點分配安排不均衡,部分貧困村政策應傾斜而未傾斜。

二是新農村建設資金報帳未實行鄉級報賬管理、財務核算不規范、財政資金下達緩慢,以及部分鄉鎮擅自改變資金用途。

三是違規與個人辦理工程款結算,無依據收取投標單位資料費。

四是存在涉嫌虛假招投標、圍標串標、無資質或借用資質承攬工程、重復申報、肢解發包,以及造價結算不真實、多計()工程款等問題。

五是存在擅自改變建設地點,以及后期管理跟進不及時,造成資金損失浪費等問題。

(三)住房公積金歸集、管理和使用情況審計發現的主要問題

審計結果表明,我市住房公積金較好的發揮了應有的作用,在提升職工居住水平、促進房地產市場良性發展等方面效果明顯。但審計也發現,市住房公積金管理中心在政策具體執行過程中,仍然存在住房公積金的籌集未能應繳盡繳,涉及應繳未繳人數18,517人,應繳未繳金額1.02億元﹔部分“不良貸款”未能及時清繳﹔個別單位超上限繳納住房公積金,以及中心虛提費用造成的預算結余不真實。

(四)教育費附加、地方教育附加管理和使用情況審計發現的主要問題

市審計局組織實施了對全市20152017年度教育費附加、地方教育附加(以下簡稱“兩項附加”)管理、使用情況的審計。審計結果表明,兩項附加政策執行情況總體較為規范,在具體使用上情況較好,為我市教育事業發展提供了保障。審計發現的主要問題有:財政部門兩項附加預算編制不完整、預算執行不到位;兩項附加未按規定實行專款核算;地方教育附加閑置;擠占挪用兩項附加;購入的部分儀器設備未入固定資產賬;工程建設項目管理不夠規范,存在超概算、違規肢解工程、規避招投標或政府采購等問題。

三、政府投資審計情況

隨著我市“三個五”戰略行動的深入推進,政府投資力度逐年加大,政府投資已成為當前熱點,市審計局積極作為,主動適應新常態,政府投資審計從對工程造價“單環節”監督向多環節、全過程、全方位監督轉變,承接了特許經營模式建設的市城市生活垃圾焚燒發電廠項目總投資復核工作,以及陶大科技藝術學院合作辦學整合評估工作﹔同時積極創新審計工作方法,構建了“內行監督、同行競爭”的復核新機制,且已初見成效,被省審計廳全省推廣學習﹔在工程造價抽查審計中,單項工程核減過億元,既為政府節約了大量財政資金,又樹立了政府審計的權威性,對中介造價機構形成了威懾力﹔在重點實施的景東小區二期工程竣工決算審計中,審計發現的主要問題有:項目的勘察設計合同與工程施工合同未按有關規定簽訂、項目未經整體竣工驗收即擅自交付使用,以及應收未收房款等問題。

四、自然資源資產和生態環境保護審計情況

為貫徹落實習近平總書記生態文明的重大戰略部署,落實領導干部任期生態文明建設責任制,按照省審計廳和市委、市政府部署,市審計局每年安排一個縣級黨政領導干部自然資源資產履職情況進行審計。2018年,市審計局開展了對樂平市原市長任期內自然資源資產履職情況審計,審計結果表明,樂平市政府積極落實自然資源資產管理和生態環境保護責任,全市生態環境質量明顯改善,但也發現一些問題:“十三五”生態環境規劃編制不科學,且未能及時調整﹔未對不符合國家資源環境保護政策的地方性規章制度及時清理﹔被侵占的公益林整改進度較緩慢﹔環境影響評價問題行政處罰不到位﹔共庫水源地保護不力﹔林業發展專項資金滯留在林業部門﹔部分水利重點工程項目配套資金未足額到位。

五、審計查出問題的處理情況

本報告反映的具體審計情況,市審計局已依法征求了被審計單位意見,出具了審計報告,下達了審計決定,并提出了整改意見和建議,要求市財政部門和相關部門(單位)建章立制、規范管理。對涉嫌違法違紀的問題,已向市紀委市監委及主管部門移送問題線索105起,涉及金額5,988.35萬元、涉及人員110人,其中黨紀處分21人(包括開除黨籍1人、嚴重警告5人、黨內警告15人)、組織措施處理84人。下一步,市審計局將按照《江西省人民代表大會常務委員會關于進一步加強審計工作監督的決定》要求和市政府的部署,組織整改督辦,全面整改情況將在年底前向市人大常委會專題報告。

六、審計建議

(一)強化全口徑預算管理,提高財政資源配置效率

進一步完善項目預算編制,提高預算執行效率﹔健全結轉結余資金定期清理機制,加大政府性資金統籌安排和使用力度﹔強化財政監督,進一步加強對預算追加項目及資金使用情況的監督管理,確保追加財政資金使用規范、合理、有效﹔理順財政部門和預算部門權責關系,加強對預算執行進度的管理,促進財政資源優化配置和財政資金高效使用。

(二)落實各部門管理責任,提高財政資金使用績效

各部門要嚴格執行非稅收入、政府采購和國有資產管理等法律法規,規范公務支出﹔全面摸清資產家底,規范資金管理,嚴格按預算規定的用途規范使用財政資金,確保預算單位會計資料能夠真實、清晰、完整地反映本部門的各項經濟活動。主管部門要加強對所屬單位日常監督管理,切實履行監管職責,促使其進一步規范財務行為,提高財務管理水平。

(三)建立大數據監管平臺,提高部門協同監管效能

盡快建立我市轄區內林業、土地、山川、江河、溪流等自然資源資產大數據庫,有利于擠出數據水份、消除數據打架的頑疾,促進跨部門、跨區域監管協作和信息數據共享,也為綠色生態審計打通技術障礙,提升我市自然資源資產審計的績效,助力自然資源保護和城鄉生態環境修復。

(四)加大審計整改執行力,提高審計成果的運用

對審計指出的問題,被審計單位主要負責人要嚴格履行整改第一責任。對未按規定要求和期限整改,整改不力、屢審屢犯的,嚴肅追責問責﹔各部門要加強協作、分工負責、分類督辦,增強整改合力,確保審計整改工作落到實處﹔要將審計結果運用到健全制度體系、創新管理機制、重大政策執行等方方面面,推動各級各部門提高決策水平和執行能力,充分發揮審計的建設性作用。

 

 

 

 


 

 
 
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